各地市財(cái)政局、房改辦欲鹏、住房資金管理中心：
為了加強(qiáng)我區(qū)各項(xiàng)住房資金財(cái)務(wù)管理炭玫，規(guī)范住房資金管理中心的財(cái)務(wù)行為奈嘿，根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、財(cái)政部《關(guān)于〈印發(fā)住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法〉的通知》（財(cái)綜字[1999]59號(hào)）和《關(guān)于住房公積金財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財(cái)綜字[1999]149號(hào)）的規(guī)定蕴莉，將原《廣西壯族自治區(qū)住房資金管理中心財(cái)務(wù)管理辦法》修改為《廣西壯族自治區(qū)住房資金財(cái)務(wù)管理辦法》翰蛔，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)各級(jí)住房資金管理中心從2000年1月1日起按照新的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行仓突。
附件：廣西壯族自治區(qū)住房資金財(cái)務(wù)管理辦法
二000年四月二十五日
附件：廣西壯族自治區(qū)住房資金財(cái)務(wù)管理辦法
二000年四月二十五日
廣西壯族自治區(qū)住房資金財(cái)務(wù)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)我區(qū)住房公積金和其他住房資金的財(cái)務(wù)管理痰汰，維護(hù)資金所有者的合法權(quán)益，規(guī)范住房資金管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為绊削，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》和《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定凑戏，結(jié)合我區(qū)住房資金管理的實(shí)際，制定本辦法制棉。
第二條 本辦法適用于我區(qū)住房資金管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)裆机。
第三條 住房資金管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“管理機(jī)構(gòu)”）是不以盈利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位，具體負(fù)責(zé)住房公積金的歸集诸晃、運(yùn)作狼憋、保值、歸還和核算益命；并受政府委托管理其他住房資金奖瞳。
第四條 住房資金財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)箕慧、規(guī)章和財(cái)政服球、財(cái)務(wù)制度；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度颠焦，做好財(cái)務(wù)管理工作斩熊；降低運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，保證住房資金保值增值伐庭，確保住房資金所有者的合法權(quán)益不受侵犯粉渠；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)似忧。
第五條 住房資金管理的主要任務(wù)是：編制住房公積金渣叛、其他住房資金和機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用年度預(yù)決算；建立職工住房公積金明細(xì)帳盯捌，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存淳衙、提取等情況；依法辦理住房公積金饺著、其他住房資金委托貸款業(yè)務(wù)箫攀，防范風(fēng)險(xiǎn)；建立其他住房資金明細(xì)帳煞精，記載其他住房資金的歸集、提取情況；嚴(yán)格執(zhí)行住房委員會(huì)批準(zhǔn)的住房資金歸集唐耿、使用計(jì)劃；核算住房公積金和其他住房資金的增值收益醇票；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門批準(zhǔn)的管理費(fèi)用預(yù)算，控制管理費(fèi)用支出淆膏，努力降低住房資金運(yùn)作成本速郑。
第六條 各級(jí)財(cái)政部門是管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管部門；管理機(jī)構(gòu)的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下肴士，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理溃皮。住房公積金及其增值收益、其他住房資金及其增值收益丸臀、管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行分立帳戶熬皮，單獨(dú)核算。
第二章 預(yù)算管理
第七條 住房公積金吉恍、其他住房資金預(yù)算是指經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)的年度住房公積金和其他住房資金歸集使用的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃幽七。
第八條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)于年度終了前，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度住房公積金章办、其他住房資金收支預(yù)測(cè)锉走，編制下一年度住房公積金滨彻、其他住房資金收支預(yù)算藕届。
第九條 住房公積金、其他住房資金年度預(yù)算亭饵，應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的表式休偶、時(shí)間和要求編制。
第十條 管理機(jī)構(gòu)年度預(yù)算的編制和審批按以下具體操作程序辦理：管理機(jī)構(gòu)根據(jù)年度住房公積金辜羊、其他住房資金收支計(jì)劃踏兜，編制住房公積金、其他住房資金年度預(yù)算建議八秃，報(bào)財(cái)政部門審核后碱妆，由財(cái)政部門報(bào)住房委員會(huì)審議批準(zhǔn)，再由財(cái)政部門按照住房委員會(huì)批準(zhǔn)意見昔驱，向管理機(jī)構(gòu)批復(fù)住房公積金疹尾、其他住房資金年度預(yù)算。
第十一條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況榄湿。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)宽酣，一般不予調(diào)整，特殊情況需要調(diào)整時(shí)宛扒，按第十條規(guī)定程序辦理优麻。
第三章 資產(chǎn)和負(fù)債
第十二條 資產(chǎn)是指管理機(jī)構(gòu)在住房公積金凶健、其他住房資金運(yùn)作過(guò)程中形成的委托存款、委托貸款和國(guó)家債券胯绢。
第十三條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全住房公積金添祈、其他住房資金繳存、運(yùn)作瓦式、保值忍坯、歸還和核算管理制度，保證住房公積金砰普、其他住房資金屗保款專用和安全、完整狗准。
第十四條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按國(guó)家政策規(guī)定在受委托銀行辦理住房公積金克锣、其他住房資金委托存、貸款業(yè)務(wù)腔长，建立健全委托貸款監(jiān)控制度袭祟，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的利率政策，按期回收貸款本金和利息捞附。
第十五條 用住房資金購(gòu)買的國(guó)家債券按實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)入帳巾乳。購(gòu)買的國(guó)家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實(shí)相符鸟召。
第十六條 負(fù)債是指管理機(jī)構(gòu)委托受托銀行歸集的住房公積金和受政府委托代管的其他住房資金胆绊。
管理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)為單位辦理住房公積金繳存登記，建立職工住房公積金明細(xì)帳欧募，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存压状、提取等情況。
管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按單位或資金類別建立其他住房資金明細(xì)帳跟继，記載其他住房資金的繳存种冬、提取情況，并按規(guī)定的利率和期限計(jì)算利息舔糖。
第十七條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在受委托銀行設(shè)立住房公積金委托存款帳戶兢努、住房公積金委托貸款帳戶、其他住房資金委托存款帳戶脊直、其他住房資金委托貸款戶贞卜，加強(qiáng)住房公積金和其他住房資金的核算與管理。
第十八條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立住房公積金账姜、其他住房資金明細(xì)帳和總帳饵臀，定期與銀行對(duì)帳，保證帳帳相符。
第十九條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)提供單位住房公積金鹉灼、其他住房資金的存儲(chǔ)余額鞋伸，按期與單位核對(duì)職工住房公積金帳戶及其他住房資金帳戶內(nèi)的余額。
第四章 業(yè)務(wù)收入與支出
第二十條 業(yè)務(wù)收入包括委托存款利息收入敏困、委托貸款利息收入艰欲、國(guó)家債券利息收入和其他收入。
（一）委托存款利息收入是指管理機(jī)構(gòu)將住房公積金莽浴、其他住房資金存入受委托銀行取得的利息收入破罐。
（二）委托貸款利息收入是指管理機(jī)構(gòu)委托銀行發(fā)放住房公積金、其他住房資金貸款取得的利息收入橱鹏。
委托存貸款利息按國(guó)家規(guī)定的利率和期限計(jì)算膜蠢。
（三）國(guó)家債券利息收入是指管理機(jī)構(gòu)經(jīng)住房委員會(huì)批準(zhǔn)，用住房公積金莉兰、其他住房資金購(gòu)買國(guó)家債券取得的利息收入挑围。
（四）其他收入是指住房資金運(yùn)作過(guò)程中產(chǎn)生的除上述收入外的收入，如：住房公積金逾期貸款的罰息收入糖荒、其他住房資金逾期貸款的罰息收入杉辙、逾期辦理住房公積金的罰款收入等。
第二十一條 業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出捶朵、其他住房資金利息支出蜘矢、住房公積金手續(xù)費(fèi)支出、其他住房資金手續(xù)費(fèi)支出和其他支出综看。
（一）住房公積金利息支出是指按國(guó)家規(guī)定應(yīng)支付職工個(gè)人的住房公積金利息品腹。
（二）其他住房資金利息支出是指按國(guó)家規(guī)定應(yīng)支付給單位的其他住房資金利息等。
（三）住房公積金手續(xù)費(fèi)支出寓搬、其他住房資金手續(xù)費(fèi)支出是指管理中心按照規(guī)定支付給受委托銀行的住房公積金手續(xù)費(fèi)珍昨、其他住房資金手續(xù)費(fèi)县耽。
（四）其他支出是指其他住房資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)交納的稅金盲妈，以及在歸集、使用其他住房資金過(guò)程中產(chǎn)生的除上述支出之外的支出徒浸。
第五章 增值收益及其分配
第二十二條 住房公積金的增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額棠蹬。住房公積金的增值收益全額存入管理機(jī)構(gòu)在受委托銀行開設(shè)的住房公積金增值收益專戶。
住房公積金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計(jì)入住房公積金增值收益躯琐。
死亡或宣告死亡的職工偷颜，無(wú)繼承也無(wú)受遺贈(zèng)人的，職工住房公積金帳戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額納入住房公積金增值收益囊古。
其他住房資金的增值收益是指其他住房資金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額彰派。其他住房資金的增值收益全額存入管理機(jī)構(gòu)在受委托銀行開設(shè)的其他住房資金增值收益專戶。
其他住房資金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計(jì)入其他住房資金增值收益。
第二十三條 住房公積金司终、其他住房資金增值收益除國(guó)家另有規(guī)定外哗衫，應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：
（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；
（二）上交財(cái)政的管理中心管理費(fèi)用卧他；
（三）城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金示婉。
第二十四條 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例，按不低于住房公積金和其他住房資金增值收益的60%核定胆建，或按不低于年度貸款余額的1%核定烤低，計(jì)提方法和比例由地、市財(cái)政局確定笆载。
第二十五條 對(duì)于呆帳貸款扑馁，由管理機(jī)構(gòu)提供詳實(shí)資料，經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門審核凉驻，報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳批準(zhǔn)核銷檐蚜。具體核銷辦法按財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行。
核銷后又收回的委托貸款本金和利息收入沿侈，應(yīng)增加貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金闯第。
第二十六條 管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用和城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的使用實(shí)行收支兩條線的管理辦法。
第二十七條 上交財(cái)政的管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用缀拭，由管理機(jī)構(gòu)在年終前按規(guī)定測(cè)定提出下年度管理費(fèi)用上繳額度咳短，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，從住房公積金蛛淋、其他住房資金增值收益中上交本級(jí)財(cái)政部門咙好。
第二十八條 住房公積金、其他住房資金增值收益在建立貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和上交財(cái)政管理費(fèi)用后的余額羊脾，作為城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金命丑。
第二十九條 按規(guī)定分配的城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金，在使用前必須在住房公積金认畦、其他住房資金增值收益專戶統(tǒng)一管理君订。
城市廉租住房建設(shè)主管部門需要使用城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金時(shí)，必須報(bào)經(jīng)住房委員會(huì)審議批準(zhǔn)后御颇，由管理機(jī)構(gòu)將住房委員會(huì)批準(zhǔn)的額度上繳同級(jí)財(cái)政部門溪失，由同級(jí)財(cái)政部門按資金使用計(jì)劃和進(jìn)度撥給城市廉租住房建設(shè)主管部門，專項(xiàng)用于城市廉租住房建設(shè)材框。
第六章 管理費(fèi)用
第三十條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在本級(jí)財(cái)政部門指定的銀行開設(shè)管理費(fèi)用支出專戶桃逆，專門用于核算本級(jí)財(cái)政撥付的管理費(fèi)用，反映管理費(fèi)用的財(cái)務(wù)收支缰俭。
第三十一條 管理費(fèi)用收入包括本級(jí)財(cái)政撥款和管理費(fèi)用支出專戶產(chǎn)生的利息收入贫莹。
第三十二條 管理費(fèi)用支出包括基本工資叫质、補(bǔ)助工資、其他工資窗慎、職工福利費(fèi)勘天、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金捉邢、公務(wù)費(fèi)脯丝、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)伏伐、修繕費(fèi)宠进、其他費(fèi)用和專項(xiàng)資金。
專項(xiàng)資金是指管理機(jī)構(gòu)從財(cái)政部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的資金藐翎。
管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支材蹬，應(yīng)執(zhí)行《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。
第三十三條 管理機(jī)構(gòu)當(dāng)年結(jié)余的管理費(fèi)用吝镣，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用堤器。
第三十四條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照批準(zhǔn)的人員編制內(nèi)的實(shí)際人數(shù)、開支標(biāo)準(zhǔn)及開展業(yè)務(wù)的需要編制年度管理費(fèi)用預(yù)算末贾，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批闸溃。
第三十五條 管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。管理費(fèi)用年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)拱撵，一般不予調(diào)整啥诈，特殊情況需要調(diào)整時(shí)，由管理機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案卑绢，并說(shuō)明情況专稼，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。管理機(jī)構(gòu)不得辦理無(wú)預(yù)算蛮嘹、超預(yù)算支出缰嘴。
第三十六條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理诲要，做好固定資產(chǎn)的核算行兼。
第三十七條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金和存款的管理铜殉，并按規(guī)定及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)寡专。
第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第三十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映住房公積金、其他住房資金財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件郊察。
管理機(jī)構(gòu)應(yīng)于年度終了后30日內(nèi)，向本級(jí)財(cái)政部門報(bào)送住房公積金栽逸、其他住房資金財(cái)務(wù)收支報(bào)告和管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)告酷窥，經(jīng)財(cái)政部門審核，提交住房委員會(huì)審議后，于3月底以前向社會(huì)公布蓬推。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書妆棒。
第三十九條 住房資金財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括住房公積金資產(chǎn)負(fù)債表、其他住房資金資產(chǎn)負(fù)債表沸伏、住房公積金收支情況表糕珊、其他住房資金收支情況表、住房公積金收益分配表毅糟、其他住房資金收益分配表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書红选。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明住房公積金和其他住房資金歸集、運(yùn)用情況姆另，收益分配情況喇肋，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說(shuō)明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括住房公積金歸集率迹辐、住房公積金收益率蝶防、其他住房資金收益率、住房公積金及其他住房資金管理費(fèi)用率袍城、住房公積金委托存貸款比率等叨斜。
第四十條 管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用支出明細(xì)表篓翠、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書蔚分。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明管理費(fèi)用收支結(jié)余及分配情況，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況益若，財(cái)務(wù)分析情況碟舱，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說(shuō)明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債比率打气、人員經(jīng)費(fèi)支出與公用經(jīng)費(fèi)支出分別占管理費(fèi)用的比率俗循。
第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第四十一條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)接受財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。
第四十二條 管理機(jī)構(gòu)下列行為屬違紀(jì)或違法行為：
（一）集中使用和運(yùn)作住房公積金巡住、受政府委托管理的其他住房資金以外的住房資金诀汁；
（二）在指定委托銀行以外的其他金融機(jī)構(gòu)開戶，并辦理住房公積金存貸款等金融業(yè)務(wù)趴贝；
（三）直接辦理住房公積金貸款或借款業(yè)務(wù)探悲；
（四）直接或委托銀行用公積金和住房補(bǔ)貼辦理職工購(gòu)買、建造看锉、翻建姿锭、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業(yè)務(wù)；
（五）直接或委托銀行用售房款辦理經(jīng)濟(jì)適用住房貸款之外的貸款伯铣；
（六）不執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的住房公積金存貸款利率呻此；
（七）轉(zhuǎn)移轮纫、挪用住房公積金和其他住房資金本金、職工住房公積金和其他住房資金存款利息焚鲜、貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金掌唾、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金；
（八）截留忿磅、坐支業(yè)務(wù)收入或增值收益糯彬；
（九）在業(yè)務(wù)收入、住房公積金或其他住房資金增值收益中坐支管理費(fèi)用葱她；
（十）列支管理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍以外的其他費(fèi)用撩扒，擅自擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；
（十一）擅自設(shè)立項(xiàng)目亂收費(fèi)览效；
（十二）超越規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付手續(xù)費(fèi)却舀；
（十三）向他人提供擔(dān)保或抵押貸款新砖；
（十四）不按規(guī)定與受委托銀行簽定委托合同了灾；
（十五）不按規(guī)定辦理住房公積金、其他住房資金帳戶的設(shè)立冒衍、繳存胖直、歸還等手續(xù)；
（十六）不按規(guī)定為職工建立住房公積金搭屿、其他住房資金明細(xì)帳腋民，記載職工個(gè)人住房公積金和單位售房款的繳存、提取情況探龟；
（十七）其他違反國(guó)家法律项起、法規(guī)和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的行為否癣。
第四十三條 有第四十二條所列行為的廊珊，除限期糾正外，應(yīng)區(qū)別情況進(jìn)行處理：
（一）有（一）至（七）款行為之一的栏荷，必須限期追回違紀(jì)資金答倡；有違法所得的，沒(méi)收違法所得驴党。
（二）有（八）至（十二）款行為之一的瘪撇，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處罰。
對(duì)第四十二條所列違紀(jì)違法行為港庄，尚不構(gòu)成犯罪的倔既，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的攘轩，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任叉存。
第四十二條（四）码俩、（五）度帮、（六）中屬違紀(jì)或違法行為不包括《住房公積金管理?xiàng)l例》頒布前已經(jīng)簽定貸款合同或協(xié)議的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項(xiàng)目歼捏。各地市要嚴(yán)格按貸款條件對(duì)《住房公積金管理?xiàng)l例》頒布前已經(jīng)簽定貸款合同或協(xié)議的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項(xiàng)目重新進(jìn)行審核，經(jīng)審查合格后笨篷，可以繼續(xù)執(zhí)行瞳秽，并按貸款合同或協(xié)議期限回收。
第四十四條 對(duì)管理機(jī)構(gòu)以及直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以的罰款和沒(méi)收的非法所得率翅，上繳本級(jí)財(cái)政练俐。
第四十五條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督疙铜。
第九章 附 則
第四十六條管理機(jī)構(gòu)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)锡锐，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算，做好債權(quán)債務(wù)的處理帅邮。
第四十七條 本辦法由自治區(qū)財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋操椰。
第四十八條 本辦法自2000年1月1日起施行，以前凡與本辦法有抵觸的比邮，一律以本辦法為準(zhǔn)跌仗。
附：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)
1、住房公積金歸集率＝（住房公積金實(shí)際繳存額÷住房公積金應(yīng)繳存額）×100%
2货吊、住房公積金增值收益率＝（住房公積金增值收益÷住房公積金負(fù)債總額）×100%
3掩若、其他住房資金增值收益率＝（其他住房資金增值收益÷其他住房資金負(fù)債總額）×100%
4、住房公積金管理費(fèi)用率＝〔當(dāng)年管理費(fèi)用支出額÷（住房公積金當(dāng)年歸集額×住房公積金增值收益率）×100%
5抠蕊、其他住房資金管理費(fèi)用率＝〔當(dāng)年管理費(fèi)用支出額÷（其他住房資金當(dāng)年歸集額×其他住房資金增值收益率）×100%
6快鬓、資產(chǎn)負(fù)債率＝(負(fù)債÷資產(chǎn))×100%
7、人員經(jīng)費(fèi)支出占管理費(fèi)用的比率＝（人員經(jīng)費(fèi)支出額÷管理費(fèi)用支出總額）×100%
公用經(jīng)費(fèi)支出占管理費(fèi)用的比率＝（公用經(jīng)費(fèi)支出額÷管理費(fèi)用支出總額）×100%
8姆迄、住房公積金委托存貸款比率＝（當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年住房公積金委托存款余額）×100%
9向楼、住房補(bǔ)貼委托存貸款比率＝（當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年住房補(bǔ)貼存款余額）×100%
10、售房款委托存貸款比率＝（當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年售房款存款余額）×100%
11躏嚎、住房公積金提取率＝〔當(dāng)年住房公積金提取額÷（當(dāng)年住房公積金提取額＋當(dāng)年住房公積金余額）〕×100%
（四）其他收入是指住房資金運(yùn)作過(guò)程中產(chǎn)生的除上述收入外的收入，如：住房公積金逾期貸款的罰息收入糖荒、其他住房資金逾期貸款的罰息收入杉辙、逾期辦理住房公積金的罰款收入等。
第二十一條 業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出捶朵、其他住房資金利息支出蜘矢、住房公積金手續(xù)費(fèi)支出、其他住房資金手續(xù)費(fèi)支出和其他支出综看。
（一）住房公積金利息支出是指按國(guó)家規(guī)定應(yīng)支付職工個(gè)人的住房公積金利息品腹。
（二）其他住房資金利息支出是指按國(guó)家規(guī)定應(yīng)支付給單位的其他住房資金利息等。
（三）住房公積金手續(xù)費(fèi)支出寓搬、其他住房資金手續(xù)費(fèi)支出是指管理中心按照規(guī)定支付給受委托銀行的住房公積金手續(xù)費(fèi)珍昨、其他住房資金手續(xù)費(fèi)县耽。
（四）其他支出是指其他住房資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)交納的稅金盲妈，以及在歸集、使用其他住房資金過(guò)程中產(chǎn)生的除上述支出之外的支出徒浸。
第五章 增值收益及其分配
第二十二條 住房公積金的增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額棠蹬。住房公積金的增值收益全額存入管理機(jī)構(gòu)在受委托銀行開設(shè)的住房公積金增值收益專戶。
住房公積金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計(jì)入住房公積金增值收益躯琐。
死亡或宣告死亡的職工偷颜，無(wú)繼承也無(wú)受遺贈(zèng)人的，職工住房公積金帳戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額納入住房公積金增值收益囊古。
其他住房資金的增值收益是指其他住房資金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額彰派。其他住房資金的增值收益全額存入管理機(jī)構(gòu)在受委托銀行開設(shè)的其他住房資金增值收益專戶。
其他住房資金增值收益專戶產(chǎn)生的利息收入全額計(jì)入其他住房資金增值收益。
第二十三條 住房公積金司终、其他住房資金增值收益除國(guó)家另有規(guī)定外哗衫，應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：
（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；
（二）上交財(cái)政的管理中心管理費(fèi)用卧他；
（三）城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金示婉。
第二十四條 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例，按不低于住房公積金和其他住房資金增值收益的60%核定胆建，或按不低于年度貸款余額的1%核定烤低，計(jì)提方法和比例由地、市財(cái)政局確定笆载。
第二十五條 對(duì)于呆帳貸款扑馁，由管理機(jī)構(gòu)提供詳實(shí)資料，經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門審核凉驻，報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳批準(zhǔn)核銷檐蚜。具體核銷辦法按財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行。
核銷后又收回的委托貸款本金和利息收入沿侈，應(yīng)增加貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金闯第。
第二十六條 管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用和城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的使用實(shí)行收支兩條線的管理辦法。
第二十七條 上交財(cái)政的管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用缀拭，由管理機(jī)構(gòu)在年終前按規(guī)定測(cè)定提出下年度管理費(fèi)用上繳額度咳短，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，從住房公積金蛛淋、其他住房資金增值收益中上交本級(jí)財(cái)政部門咙好。
第二十八條 住房公積金、其他住房資金增值收益在建立貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和上交財(cái)政管理費(fèi)用后的余額羊脾，作為城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金命丑。
第二十九條 按規(guī)定分配的城市廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金，在使用前必須在住房公積金认畦、其他住房資金增值收益專戶統(tǒng)一管理君订。
城市廉租住房建設(shè)主管部門需要使用城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金時(shí)，必須報(bào)經(jīng)住房委員會(huì)審議批準(zhǔn)后御颇，由管理機(jī)構(gòu)將住房委員會(huì)批準(zhǔn)的額度上繳同級(jí)財(cái)政部門溪失，由同級(jí)財(cái)政部門按資金使用計(jì)劃和進(jìn)度撥給城市廉租住房建設(shè)主管部門，專項(xiàng)用于城市廉租住房建設(shè)材框。
第六章 管理費(fèi)用
第三十條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在本級(jí)財(cái)政部門指定的銀行開設(shè)管理費(fèi)用支出專戶桃逆，專門用于核算本級(jí)財(cái)政撥付的管理費(fèi)用，反映管理費(fèi)用的財(cái)務(wù)收支缰俭。
第三十一條 管理費(fèi)用收入包括本級(jí)財(cái)政撥款和管理費(fèi)用支出專戶產(chǎn)生的利息收入贫莹。
第三十二條 管理費(fèi)用支出包括基本工資叫质、補(bǔ)助工資、其他工資窗慎、職工福利費(fèi)勘天、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金捉邢、公務(wù)費(fèi)脯丝、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)伏伐、修繕費(fèi)宠进、其他費(fèi)用和專項(xiàng)資金。
專項(xiàng)資金是指管理機(jī)構(gòu)從財(cái)政部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的資金藐翎。
管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支材蹬，應(yīng)執(zhí)行《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。
第三十三條 管理機(jī)構(gòu)當(dāng)年結(jié)余的管理費(fèi)用吝镣，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用堤器。
第三十四條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照批準(zhǔn)的人員編制內(nèi)的實(shí)際人數(shù)、開支標(biāo)準(zhǔn)及開展業(yè)務(wù)的需要編制年度管理費(fèi)用預(yù)算末贾，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批闸溃。
第三十五條 管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。管理費(fèi)用年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)拱撵，一般不予調(diào)整啥诈，特殊情況需要調(diào)整時(shí)，由管理機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案卑绢，并說(shuō)明情況专稼，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。管理機(jī)構(gòu)不得辦理無(wú)預(yù)算蛮嘹、超預(yù)算支出缰嘴。
第三十六條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理诲要，做好固定資產(chǎn)的核算行兼。
第三十七條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金和存款的管理铜殉，并按規(guī)定及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)寡专。
第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第三十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映住房公積金、其他住房資金財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件郊察。
管理機(jī)構(gòu)應(yīng)于年度終了后30日內(nèi)，向本級(jí)財(cái)政部門報(bào)送住房公積金栽逸、其他住房資金財(cái)務(wù)收支報(bào)告和管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)告酷窥，經(jīng)財(cái)政部門審核，提交住房委員會(huì)審議后，于3月底以前向社會(huì)公布蓬推。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書妆棒。
第三十九條 住房資金財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括住房公積金資產(chǎn)負(fù)債表、其他住房資金資產(chǎn)負(fù)債表沸伏、住房公積金收支情況表糕珊、其他住房資金收支情況表、住房公積金收益分配表毅糟、其他住房資金收益分配表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書红选。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明住房公積金和其他住房資金歸集、運(yùn)用情況姆另，收益分配情況喇肋，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說(shuō)明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括住房公積金歸集率迹辐、住房公積金收益率蝶防、其他住房資金收益率、住房公積金及其他住房資金管理費(fèi)用率袍城、住房公積金委托存貸款比率等叨斜。
第四十條 管理費(fèi)用財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用支出明細(xì)表篓翠、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書蔚分。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明管理費(fèi)用收支結(jié)余及分配情況，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況益若，財(cái)務(wù)分析情況碟舱，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說(shuō)明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債比率打气、人員經(jīng)費(fèi)支出與公用經(jīng)費(fèi)支出分別占管理費(fèi)用的比率俗循。
第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第四十一條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)接受財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。
第四十二條 管理機(jī)構(gòu)下列行為屬違紀(jì)或違法行為：
（一）集中使用和運(yùn)作住房公積金巡住、受政府委托管理的其他住房資金以外的住房資金诀汁；
（二）在指定委托銀行以外的其他金融機(jī)構(gòu)開戶，并辦理住房公積金存貸款等金融業(yè)務(wù)趴贝；
（三）直接辦理住房公積金貸款或借款業(yè)務(wù)探悲；
（四）直接或委托銀行用公積金和住房補(bǔ)貼辦理職工購(gòu)買、建造看锉、翻建姿锭、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業(yè)務(wù)；
（五）直接或委托銀行用售房款辦理經(jīng)濟(jì)適用住房貸款之外的貸款伯铣；
（六）不執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的住房公積金存貸款利率呻此；
（七）轉(zhuǎn)移轮纫、挪用住房公積金和其他住房資金本金、職工住房公積金和其他住房資金存款利息焚鲜、貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金掌唾、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金；
（八）截留忿磅、坐支業(yè)務(wù)收入或增值收益糯彬；
（九）在業(yè)務(wù)收入、住房公積金或其他住房資金增值收益中坐支管理費(fèi)用葱她；
（十）列支管理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍以外的其他費(fèi)用撩扒，擅自擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；
（十一）擅自設(shè)立項(xiàng)目亂收費(fèi)览效；
（十二）超越規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付手續(xù)費(fèi)却舀；
（十三）向他人提供擔(dān)保或抵押貸款新砖；
（十四）不按規(guī)定與受委托銀行簽定委托合同了灾；
（十五）不按規(guī)定辦理住房公積金、其他住房資金帳戶的設(shè)立冒衍、繳存胖直、歸還等手續(xù)；
（十六）不按規(guī)定為職工建立住房公積金搭屿、其他住房資金明細(xì)帳腋民，記載職工個(gè)人住房公積金和單位售房款的繳存、提取情況探龟；
（十七）其他違反國(guó)家法律项起、法規(guī)和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的行為否癣。
第四十三條 有第四十二條所列行為的廊珊，除限期糾正外，應(yīng)區(qū)別情況進(jìn)行處理：
（一）有（一）至（七）款行為之一的栏荷，必須限期追回違紀(jì)資金答倡；有違法所得的，沒(méi)收違法所得驴党。
（二）有（八）至（十二）款行為之一的瘪撇，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處罰。
對(duì)第四十二條所列違紀(jì)違法行為港庄，尚不構(gòu)成犯罪的倔既，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的攘轩，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任叉存。
第四十二條（四）码俩、（五）度帮、（六）中屬違紀(jì)或違法行為不包括《住房公積金管理?xiàng)l例》頒布前已經(jīng)簽定貸款合同或協(xié)議的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項(xiàng)目歼捏。各地市要嚴(yán)格按貸款條件對(duì)《住房公積金管理?xiàng)l例》頒布前已經(jīng)簽定貸款合同或協(xié)議的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項(xiàng)目重新進(jìn)行審核，經(jīng)審查合格后笨篷，可以繼續(xù)執(zhí)行瞳秽，并按貸款合同或協(xié)議期限回收。
第四十四條 對(duì)管理機(jī)構(gòu)以及直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以的罰款和沒(méi)收的非法所得率翅，上繳本級(jí)財(cái)政练俐。
第四十五條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督疙铜。
第九章 附 則
第四十六條管理機(jī)構(gòu)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)锡锐，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算，做好債權(quán)債務(wù)的處理帅邮。
第四十七條 本辦法由自治區(qū)財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋操椰。
第四十八條 本辦法自2000年1月1日起施行，以前凡與本辦法有抵觸的比邮，一律以本辦法為準(zhǔn)跌仗。
附：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)
1、住房公積金歸集率＝（住房公積金實(shí)際繳存額÷住房公積金應(yīng)繳存額）×100%
2货吊、住房公積金增值收益率＝（住房公積金增值收益÷住房公積金負(fù)債總額）×100%
3掩若、其他住房資金增值收益率＝（其他住房資金增值收益÷其他住房資金負(fù)債總額）×100%
4、住房公積金管理費(fèi)用率＝〔當(dāng)年管理費(fèi)用支出額÷（住房公積金當(dāng)年歸集額×住房公積金增值收益率）×100%
5抠蕊、其他住房資金管理費(fèi)用率＝〔當(dāng)年管理費(fèi)用支出額÷（其他住房資金當(dāng)年歸集額×其他住房資金增值收益率）×100%
6快鬓、資產(chǎn)負(fù)債率＝(負(fù)債÷資產(chǎn))×100%
7、人員經(jīng)費(fèi)支出占管理費(fèi)用的比率＝（人員經(jīng)費(fèi)支出額÷管理費(fèi)用支出總額）×100%
公用經(jīng)費(fèi)支出占管理費(fèi)用的比率＝（公用經(jīng)費(fèi)支出額÷管理費(fèi)用支出總額）×100%
8姆迄、住房公積金委托存貸款比率＝（當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年住房公積金委托存款余額）×100%
9向楼、住房補(bǔ)貼委托存貸款比率＝（當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年住房補(bǔ)貼存款余額）×100%
10、售房款委托存貸款比率＝（當(dāng)年委托貸款余額÷當(dāng)年售房款存款余額）×100%
11躏嚎、住房公積金提取率＝〔當(dāng)年住房公積金提取額÷（當(dāng)年住房公積金提取額＋當(dāng)年住房公積金余額）〕×100%